利润计算流程图

介绍

下方公式使本人总结的通用性较强的公式，根据利润计算流程图记忆，包你不再算错！

【符号】

1总利润2利息支出3息税前利润(EBIT) 4所得税5净利润6上期结转剩余利润7可供分配利润8法定盈余公积金9未分配利润10股利11剩余利润12补贴收入13营业收入（不含销项）14总成本（不含可抵扣进项）15增值税附加16经营成本（不含可抵扣进项）17折旧18摊销19维持运营投资20折旧21形成固定资产投资（不含可抵扣进项）22固定资产余值23折旧年限24无形资产摊销（不含可抵扣进项）25摊销年限26贷款额27贷款利率28增值税29税率30销项税额31可抵扣进项税额32当年可还本金33当年应还本金34当年固定资产投资本金35当年临时借款本金36总投资收益率37总投资TI 38资本金净利润率39运营期年均净利润NP40资本金EC 41利息备付率ICR 42偿债备付率(DSCR)43资产负债率（LOAR）44期末负债总额（TL）45期末资产总额（TA）46投资净现值率（NPVR）47净现值（NPV）48全部投资现值（IP）49净现金流量50折现率51现金流入52现金流出53静态投资回收期54年份55动态投资回收期56净现金流量折现值57内部收益率

【公式】

1.息税前利润(EBIT)=总利润+利息支出【3=1+2】

2.总利润=补贴收入+营业收入（不含销项）-总成本（不含可抵扣进项）-增值税附加【1=12+13-14-15】

3.总成本（不含可抵扣进项）=经营成本（不含可抵扣进项）+折旧+摊销+利息支出+维持运营投资【14=16+17+18+2+19】

4.折旧=[形成固定资产投资（不含可抵扣进项）-固定资产余值]/折旧年限【20=（21-22）/23，直线法折旧】

5.摊销=无形资产摊销（不含可抵扣进项）/摊销年限【18=24/25】

6.利息支出=∑(贷款额*贷款利率)【2=∑(26*27)】

7.增值税附加=增值税*税率【15=28*29】

8.增值税=销项税额-可抵扣进项税额【28=30-31，一般计税方法】

9.所得税=（总利润+上期净利润负值）*税率【4=（1+5）*29】

10.净利润=总利润-所得税【5=1-4】

11.法定盈余公积金=净利润*10%【8=5*百分比】

12.当年可还本金=净利润+折旧+摊销【32=5+17+18】

13.当年应还本金=当年固定资产投资本金+当年临时借款本金【33=34+35，根据计算方法确定】

14.当年临时借款本金=当年应还本金-当年可还本金【35=33-32】

15.总投资收益率=正常年份息税前利润EBIT/总投资TI【36=3/37】

16.资本金净利润率=运营期年均净利润NP/资本金EC【38=39/40】

17.利息备付率ICR=EBIT/当年利息支出【41=3/2，某年】

18.偿债备付率(DSCR)=（可还本金+利息支出）/（应还本金+应还利息）【42=（32+2）/（33+2）】

19.资产负债率（LOAR）=期末负债总额（TL）/期末资产总额（TA）【43=44/45】

20.投资净现值率（NPVR）=净现值（NPV）/全部投资现值（IP）【46=47/48】

21.净现值（NPV）=∑（净现金流量*折现率）【47=∑（49*50）】

22.现金流出：总投资，经营成本，还本，付息，股利，增值税附加，所得税；

23.现金流入：补贴收入，现值，回收固定资产余值，回收流动资金，营业收入；

24.静态投资回收期=累计净现金流量为正的前一年+前一年的累计净现金流量/当年的净现金流量【53=54+49/49】

25.动态投资回收期=累计净现金流量折现值为正的前一年+前一年的累计净现金流量折现值/当年的净现金流量折现值【55=54+56/56】

26.内部收益率i=i1+（i2-i1）| NPV1|/(| NPV1|+ NPV2)【57=】(条件：NPV1<0,NPV2>0)

【注意】

净利润为负值时（可抵扣所得税基数）：要注意临时借款（如果应还本金大于可还本金），其和还款方式有关；

双倍折旧：前n-2年，年折旧率=2/折旧年限，折旧技术为年初账面固定资产余额，最后2年平均折旧剩下余值；

年数总和法折旧：年折旧率=n/(n)(n+1)/2，n为折旧年限；

贷款总额：含建设期利息（因为建设期不还息，故利息也称为本金），临时借款（第二年即要偿还本息），流动资金贷款（只还息不还本，期末回收本金）；

税只抵税：如增值税为负值，只可抵扣下年增值税，在利润计算中记为0，不可拿去直接抵扣利润；

最小寿命周期净现值：全周期净现值，化为全周期年值，取最小生命周期内年值折现；

还本付息方式：1)等额还本，利息照付;2)等额本息还款（F=P(1+i)^n=A[(1+i)^n-1]/i）;3)按最大还款能力还款（可还本金=净利润+折旧+摊销=应还本金）；

项目财务计划现金流量表与利润与分配表的相关关系

累计盈余资金=剩余利润+累计法定盈余公积金；

【注意】盈余资金即是净现金流量；

资本金现金流量表：无股利（因为股利由总投资和利润产生，不是单纯由资本金产生）（举例一5P30）（投资现金流量表中有此项）；