应交税费日常明细科目

应交增值税明细科目大家都怎么用，今天我整理了一些日常用的科目，提供大家做参考

日常可以用到的应交税费借方科目

进项税额：

记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

提示：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记

销项税额抵税：

记录一般纳税人适用“差额征税”规定因扣减销售额而减少的销项税额

减免税款：

记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额

转出未交增值税：

记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

日常可以用到的应交税费贷方科目

销项税额：

记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额

进项税额转出：

记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等（已抵扣进项税额）发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

①出口企业出口货物不得免征和抵扣税额的部分：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

②实行增值税留抵退税政策，按税务机关核准允许退还的留抵税额：

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

转出多交增值税：

记录一般纳税人月度终了转出当月多缴的增值税额。

月末结转到未交增值税里面

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

100次浏览发布时间：2025-03-07 00:26:05