“小金库”具有较强的隐蔽性,但也有规可循,对“小金库”的检查有一定技巧性。以下是几种检查“小金库”的具体策略及方法,供检查人员参考。
1. 突击盘存法。检查人员对单位经管现金的有关人员及地点进行了解,并在事先不通知单位有关人员的情况下,对所有地点存放的现金、存折和有价证券等进行暂时封存,并了解是否有影响现金业务的特殊情况,然后进行盘点,看是否存在差异。数额较大的盘盈和盘亏均可能是单位私设“小金库”所致。盘点时要注意两个结合:一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来;二要与保管的实物资料结合。
2. 收入核实法。首先要摸清被检查单位机构设置及职能、收入项目、来源及收取方式,全面了解所有收入的来源渠道和环节,确认全部收入是否都已入账,核对报表与收入总账、明细账是否相符,重点核查投资分红、房屋租赁收入、出售低值易耗品、材料、废料等是否入账,检查有无非法收入或截留收入。
3. 支出追查法。首先分析支出项目增减变化情况,判断有无异常项目。盘查实际支出、账面列支数额与实物的单价、数额是否相符,看有无报销手续不完善、虚列支出的情况,重点核实租赁费、维修费、劳务费、会议费四类支出。
4. 分析判断法。一是对单位的财务数据进行比较分析,二是对同一类型的事项进行比较,分析差异。如对收入与支出的配比关系等进行对比,看是否符合配比原则;对前后期的会计资料进行对比,看前后期的记账方法是否一致、收支项目变动趋势是否正常,据以确认该单位是否存在私设"小金库"的可能性。然后结合该单位的部门设置和职能职责,进一步确认可能设置“小金库”的机构,进而筛选出检查“小金库”的突破口。
5. 清查票据法。需要检查的票据包括收据、支票和发票。检查票据登记簿,清点所提供的票据存根是否完整;审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象,作废票据是否加盖“作废”戳记。
6. 审阅相关资料法。一是审查会计凭证后附的原始凭证,考究其真伪;二是审查合同、协议,特别注意保证金和押金情况;三是查阅被检查单位的会议记录;四是查阅会计人员的交接记录。
7. 延伸检查法。了解被检查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面:一是下属单位上缴收入是否汇入大账;二是被检查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账;三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况;四是关注往来款,特别是一些长期挂账或异常的往来款项。
8. 利用举报法。在开展“小金库”的检查时,公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址(包括电子邮箱地址)很重要,一旦收到“小金库”举报信息,检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断,重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查。
二级建造师证书可以通过当地人事考试网或建设厅官网查询,也可以在全国建造师信息查询网站查询,找到全国建造师信息查询网站,点击右侧第二项“二级建造师信息查询”,再点击第一项“注册信息查询”,输入自己的姓名,点击“查询”按钮即可。总的来说,查询自己的二级建造师证书并不难,只需要按照上述方法进行查询即可。同
2025-04-03 03:35:231.含义行政确认,是指行政主体依法对行政相对人的法律地位、法律关系或者有关法律事实予以甄别,并给予确定、认可并予以证明和宣告的具体行政行为。行政确认主要是确认法律地位、法律关系或者有关的法律事实。例如对不动产权属登记,即属于对不动产所有权与使用权的确认,对船舶的登记,属于对动产的权属确认。另外,还包
2025-04-03 02:44:09两份。送达地址确认书,要写两份,一份交被送达人,另一份由送达人作为回执留存。法律文书送达,一般是一式两份,送达人和被送达人各执一份。原告与被告都有送达地址确认书,各自填写自己一方的地址。
2025-04-03 02:40:52什么是绩效绩效管理在企业管理中具有非常重要的地位和意义,正是因为有了系统的绩效管理,企业的业绩才会稳步提升,绩效管理是因,业绩提升是果,绩效管理是手段,业绩提升是目的。绩效管理、绩效考核并不是企业该不该推行的问题,而是应该如何更加系统、完善、有效地推行的问题。企业从成立那一天起就有绩效管理,也有绩效
2025-04-03 01:25:43通厅下属的事业单位公路局是负责道路建设和管理的机构,它在我国的交通建设中扮演着至关重要的角色。以下将介绍公路局的职能、历史和未来发展方向。公路局作为交通厅下属的部门,其主要职责是规划、建设、管理和维护公路。这项工作包括设计、建设和维护高速公路、普通公路以及桥梁、隧道等各类道路设施。此外,公路局还承担
2025-04-03 00:06:11职业年金是一种补充养老保障制度,旨在为公职人员提供额外的养老保障。它是建立在养老保险基础之上的,由国家提供政策支持,由公职人员所在单位和个人共同缴纳。职业年金具有以下特点:1. 强制性:职业年金是政策强制推行的,所有符合条件的公职人员必须参加。2. 缴费灵活性:职业年金的缴费方式灵活,可以按月、按年
2025-04-02 02:26:20一、什么是固定资产从定义上来看,固定资产具有3个特征:1、持有的目的是为生存产品、提供劳务、出租或经营管理,而不是为了出售;2、使用寿命超过1年;使用寿命,是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。3、是有形资产,也就是能够看得见、摸得着的。二、固定资产的确认与初始
2025-04-02 01:23:56说到“碰瓷”,相信大家都不陌生,开车出行也最怕遇到“碰瓷党”了。那到底什么是“碰瓷”呢?你遇到过疑似“碰瓷”的吗?遇到之后该怎么办?10月14日,最高人民法院、最高人民检察院、公安部联合印发《关于依法办理“碰瓷”违法犯罪案件的指导意见》这些“碰瓷”方式你知道吗什么是“碰瓷”?“碰瓷”是一个形象的约定
2025-04-02 01:23:11保险合同上的投保人、被保险人、受益人、代理人。今天一起来认识一下中国保险行业的代理人的法律地位和价值。 保险代理人,是指根据保险人的委托授权,代理其经营保险业务,并收取代理费用的人。保险代理人在保险人授权的范围内以保险人的名义进行业务活动,包括招揽业务的宣传推销活动,接受投保,出立暂保单或保险单,
2025-04-02 00:11:31随着互联网技术发展的成熟以及互联网成本的不断降低,互联网就好比是“蜘蛛网”,将企业、团体、组织以及个人跨时空联结在一起,使得他们之间信息的交换变得“唾手可得”。因此很多企业都会注重网络营销。网络营销是目前最流行的营销方式之一,网络营销是建立在互联网基础上,以营销页面为载体发布产品信息,由营销人员利用
2025-04-02 00:02:22